Φορολογικές απάτες από πρόσωπα υπεράνω υποψίας - Εκατομμύρια ευρώ με εικονικά τιμολόγια.

1. Γενικά

Συγκλονιστικά στοιχεία ήρθαν στο φως της δημοσιότητας με την εξάρθρωση κυκλώματος παράνομων επιστροφών Φ.Π.Α. και εικονικών τιμολογίων. Τουλάχιστον 12 εκατομμύρια ευρώ βρέθηκαν σε πλαστικές σακούλες σε κρυψώνες της οργάνωσης.

Σύμφωνα με δημοσιεύματα των μέσων μαζικής ενημέρωσης, τουλάχιστον 18 άνθρωποι συνελήφθησαν και κατηγορούνται για τη σύσταση και οργάνωση ομάδας για την παράνομη είσπραξη ποσών από επιστροφές Φ.Π.Α. ή την έκδοση εικονικών τιμολογίων με τα οποία εφοδίαζαν πολλές επιχειρήσεις με τις οποίες συνεργάζονταν, με προφανή σκοπό τη μείωση ή την αποφυγή των φορολογικών τους υποχρεώσεων.

Η αποκάλυψη της παράνομης οργάνωσης έγινε από τη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος.

Σύμφωνα με πληροφορίες, τα μέλη της οργάνωσης είχαν συστήσει περισσότερες από 370 επιχειρήσεις, ενώ χρησιμοποιούσαν για το «στήσιμο» της επιχείρησης κυρίως αχυρανθρώπους ή υπερήλικες και άτομα μειωμένου καταλογισμού. Φαίνεται, όμως, ότι, οι άνθρωποι αυτοί που σήμερα κατηγορούνται δεν είχαν ακούσει τη μυστική βουή των πλησιαζόντων γεγονότων.

2. Φορολογητέο εισόδημα και δαπάνες

Ήδη, στις 23 Φεβρουαρίου 2025 οι εφημερίδες δημοσίευσαν σχετικά άρθρα στα οποία αναφέρονται τα εξής: «Τις προσεχείς μέρες αναμένεται να περάσουν την πόρτα των ελεγκτών της Εφορίας οι πρώτοι από τους 800 επαγγελματίες που εντοπίστηκαν μετά τη μεγαλύτερη διασταύρωση που πραγματοποίησε η Α.Α.Δ.Ε.. Έπειτα από την ανάλυση των περιουσιακών τους στοιχείων και των δηλώσεων του παρελθόντος, οι ελεγκτικές αρχές έχουν ξεκινήσει τακτικό φορολογικό έλεγχο και όπως προαναφέρθηκε πλέον πρέπει να δικαιολογήσουν τις τεράστιες διαφορές που προκύπτουν μεταξύ φορολογητέου εισοδήματος και δαπανών. Σύμφωνα με πληροφορίες, για ορισμένους οι δαπάνες ανέρχονται στις 30.000 ευρώ, ενώ σε άλλους 100.000 ευρώ, ενώ υπάρχουν και περιπτώσεις δαπανών από 150.000 ευρώ έως και 300.000 ευρώ.

Όπως αναφέρουν στελέχη του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, μέχρι τέλη Μαρτίου θα ενεργοποιηθεί και η ελίτ μονάδα που θα πραγματοποιεί ψηφιακές διασταυρώσεις και η οποία θα αξιοποιεί όλες τις δυνατότητες της τεχνολογίας με ανάλυση μεγάλων δεδομένων και άντληση στοιχείων από ψηφιακά συστήματα τιμολόγησης με τη χρήση τεχνικής νοημοσύνης, συγκριτική αξιολόγηση και σκανάρισμα κάθε διαθέσιμου στοιχείου στο Διαδίκτυο και τα μέσα κοινωνικής δικτύωσης» (Εφημερίδα Καθημερινή της Κυριακής).

Από όσα έγιναν γνωστά τις τελευταίες μέρες, μια αλυσίδα από παράνομες ή ανύπαρκτες επιχειρήσεις εφοδίαζε κάποιες επιχειρήσεις που λειτουργούσαν νόμιμα με τέτοια εικονικά τιμολόγια, με σκοπό την εμφάνιση μειωμένων κερδών σε «υγιείς» επιχειρήσεις.

3. Εικονικό φορολογικό στοιχείο

Τι είναι όμως το εικονικό φορολογικό στοιχείο;

Σύμφωνα με παλαιότερες οδηγίες του Υπουργείου Οικονομικών, εικονικό είναι το στοιχείο που εκδίδεται για συναλλαγή ανύπαρκτη στο σύνολό της ή για μέρος αυτής (εικονικότητα ως προς τη συναλλαγή) ή για συναλλαγή που πραγματοποιήθηκε μεν, αλλά από πρόσωπα διαφορετικά από αυτά που αναγράφονται στο στοιχείο ή το ένα από αυτά είναι άγνωστο φορολογικά πρόσωπο, με την έννοια ότι δεν έχει δηλώσει την έναρξη του επιτηδεύματός του ούτε έχει θεωρήσει στοιχεία στην κατά τόπο αρμόδια οικονομική υπηρεσία (εικονικότητα ως προς το πρόσωπο).

Εικονικό, επίσης, είναι το στοιχείο που φέρεται ότι εκδόθηκε ή έχει ληφθεί από εικονική εταιρεία, κοινοπραξία κοινωνία ή άλλη οποιασδήποτε μορφής επιχείρηση ή από φυσικό πρόσωπο για το οποίο αποδεικνύεται ότι είναι παντελώς αμέτοχο με τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Τα φορολογικά στοιχεία στα οποία αναγράφεται αξία συναλλαγής κατώτερη της πραγματικής θεωρούνται πάντοτε ως ανακριβή, ενώ τα φορολογικά στοιχεία στα οποία αναγράφεται αξία μεγαλύτερη της πραγματικής θεωρούνται εικονικά κατά το μέρος της μεγαλύτερης αυτής αξίας (Έγγραφο ΥΠ.Ε.Ε. 1506/30-1-2007).

4. Ανύπαρκτες επιχειρήσεις με νομιμοφανείς συναλλαγές

- `Ατομα τα οποία χρησιμοποιώντας κλεμμένες ή χαμέ- νες ταυτότητες και κυρίως χαμένα προσωρινά δελτία (στα οποία εύκολα αντικαθίσταται η φωτογραφία) παρουσι- άζονται στις Δ.Ο.Υ. και αφού προσκομίσουν και όλα τα υπόλοιπα δικαιολογητικά που απαιτούνται για την έναρξη επαγγέλματος, όπως βεβαιώσεις επιμελητηρίων και ασφαλιστικών ταμείων, μισθωτήρια συμβόλαια, κ.λπ. θεωρούν βιβλία και φορολογικά στοιχεία, από τα οποία στη συνέχεια εκδίδουν στοιχεία για ανύπαρκτες συναλλαγές συνήθως μεγάλης αξίας.

- Επιτήδειοι (υποκρυπτόμενοι) εκμεταλλευόμενα άτομα που βρίσκονται σε δύσκολη κατάσταση κάνουν έναρξη εργασιών και θεωρούν φορολογικά στοιχεία στο όνομα αυτών, τα οποία στη συνέχεια χρησιμοποιούν για την κάλυψη ανύπαρκτων συναλλαγών, είτε δικών τους, είτε προς τρίτους.

Στις ανωτέρω περιπτώσεις και για να δοθεί νομιμοφάνεια στις συναλλαγές αυτές, υπάρχει το ενδεχόμενο υποβολής στις Δ.Ο.Υ. δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, Φ.Π.Α., κ.λπ., όπου οι προς απόδοση φόροι (Φ.Π.Α. και εισοδήματος) είναι ελάχιστοι, αφού συμψηφίζουν τον Φ.Π.Α. των υποτιθέμενων (ανύπαρκτων) εισροών με εκείνο των εικονικών εκροών, τα δε δηλούμενα καθαρά κέρδη επίσης είναι ελάχιστα.

Έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων γίνεται και από επιχειρήσεις που εμπλέκονται στις περιπτώσεις κυκλικής απάτης.

Μία άλλη περίπτωση, που διαπιστώνεται σε μικρή κλίμακα, είναι η έκδοση στοιχείων που καλύπτουν ανύπαρκτες συναλλαγές, μερικώς ή στο σύνολο τους, από εύρυθμες κατά τα άλλα επιχειρήσεις και επιχειρήσεις που υφίσταται συγγενική σχέση (Έγγραφο ΥΠ.Ε.Ε. 1506/30.1.2007).

5. Απάτη τύπου καρουζέλ ή κυκλική απάτη

Σε επόμενο σημείωμα θα αναλύσουμε τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί η απάτη τύπου καρουζέλ ή κυκλική απάτη. Σύμφωνα με την Αρχή για το ξέπλυμα μαύρου χρήματος, τον Ιανουάριο του 2023 έγινε γνωστό ότι αποκαλύφθηκε απάτη εκατομμυρίων ευρώ με εικονικά τιμολόγια και εικονικές συναλλαγές Φ.Π.Α..

Υ.Γ. «Το επίπεδο ηθικής πίπτει καθώς αυξάνεται ο πλούτος. Εις όλας τας κάπως σημαντικάς κοινωνίας, υπάρχουν άτομα με ένστικτα ισχυρότερα από εκείνα που συγχωρούνται.».

WILL DURANT ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΙΣΤΟΡΙΑ ΤΟΥ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ NEW YORK 1950

Το ομότιτλο άρθρο του κ. Απόστολου Λιόλιου δημοσιεύθηκε στο τεύχος Νοεμβρίου του περιοδικού Epsilon7.

www.e-forologia.gr